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老司机解读:深交所祭出问询函,团贷网该不该慌

减小字体 增大字体 作者:佚名  来源:本站整理  发布时间:2018-05-28 07:01:59

本文为互金重案组约稿,作者:金融老司机。

这几天网贷圈里的焦点事件无疑是团贷网曲线借壳的上市公司鸿特科技突然收到深交所的年报问询函,一共罗列了17个问题,要求上市公司28号前回复。圈内很多人都在等着下周一见。

由于目前鸿特科技尚未回复,老司机暂时还无法对此次事件下明确结论。但老司机认为,深交所的17问看似语气平淡,实则暗藏杀机。处理不慎,将极有可能危及团贷网后续的资本运作,甚至影响团贷网自身业务稳定性。

针对上市公司的监管类函件主要包括监管函、问询函和关注函三种。

1、监管函性质最严重,一般发出监管函意味着上市公司违反相关法律法规的规定(主要包括《证券法》、《股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》等),一般收到监管函的上市公司轻则吐几口血,重则伤筋动骨。

问询函与关注函属于问询函件范畴,相比监管函性质要轻。主要是交易所对上市公司披露的重大信息中发现的问题表示关注,要求上市公司就相关问题作出答复。关注函表示关注上市公司某问题,提醒注意;问询函是让上市公司补充相关信息,充分履行信息披露义务。

老司机简单解释一下,关注函就是监管告诉上市公司,我正盯着你某个问题,要注意了!问询函就是,针对某个问题上市公司需要做进一步的详细披露说明。披露后如果没问题就过关,如果被交易所发现违反证券法规,那接下来就要收到监管函。

那么收到年报问询函的几率有多大呢?深交所5月初公布了一组数据,截至5月11日,深市共有2105家上市公司发布年报,深交所向250家上市公司发出年报问询函,累计关注问题3000多个。

计算可知,今年深市上市公司年报“中彩”的大概比例为1/10,平均每家被问询的问题数量为12个。从这两个数字看,业绩很好的鸿特科技踩雷应该很反常,被一连追问了17个问题更是意外。

还有一个细节是,会计事务所对鸿特科技2017年的财报给出了非标审计意见。一般来说,财务报表的非标准审计意见主要有四种,按问题严重性从小到大分别为,带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。根据深市交易所规定,上市公司年报如果连续两年被出具后两种审计意见,将被实施退市风险警示,之后还将面临退市风险。

无法发表意见的审计报告有多厉害,举一个例子就知道了,2018年4月28日,乐视网发布2017年度年报,上市公司净亏损138亿。而同样是立信会计师事务所4 月 26 日出具了无法表示意见的审计报告,不对乐视网财务报表发表审计意见。如果2018年乐视审计报告再被出具否定意见或无法发表意见,则乐视可能被暂停上市。

老司机这里有必要提供一组数据:据深交所统计,深市有77家公司2017年年度财务报告被出具非标审计意见,仅占深市上市公司数量的4%。2016年,证监会公布的3050家上市公司审计报告中,也仅有106份非标报告。可见,在全部上市公司中,非标准审计报告也是比较少见的。

所以呢,被会计事务所出具非标审计意见还是蛮严重的一件事,还好,团贷网这次被出具的是第二种:保留意见。

2、问询函与关注函

会计师持有保留意见的主要内容是,鸿特信息2017年通过现金方式收到的税后收入约为9200万,这笔钱占上市公司去年营收的3.14%,不算太多。会计师反复核实抽查后,发现除了不能判断这笔钱是否来自借款客户之外,账面上看不出其他毛病。

这就很有意思了,一个助贷机构接近1亿的税后收入无法充分证明来源真实!鸿特科技2018年4月26日针对非标准审计意见发布了一份专项说明,主要解释是子公司财务管理人员经验、 基层业务人员财务合规意识不足,造成未能留存更多的证明材料或收款依据,最终立信会计师对此部分收入持保留意见。

立信会计师对鸿特科技3.14%的收入持保留意见,深交所憋不住要说话了。在年报问询函中,深交所提出,鸿特科技新增助贷咨询服务2017年实现收入占公司营业收入的46.97%,实现净利润占公司净利润的84.92%。但注册会计师并未将该部分业务的会计核算列为关键审计事项,请问注册会计师关键审计事项的选取标准是什么?

这就好比,你去年走运赚了一个“小目标”(1个亿),工商局来查税收,你却告诉工商局,我有300万收入忘记报税了,我对不起国家,以后一定改……纳尼,工商局关注的是你另外9700万好不好,你拿300万出来糊弄谁呢。

对此解释,老司机也持保留意见。

所以说鸿特科技审计报告被给出非标准意见一事,上市公司给了一纸声明并未过去,相反把深交所吸引来了,而且扯出了一个更严重的问题。鸿特科技和背后的团贷网下周一之前是否能给深交所和A股投资人一个满意的答复,我个人对此是持保留意见的。

估计很多网贷投资人不太理解所谓的问询函是怎么回事及其严重性,老司机先给大家普及一下。

至于说此次问询函对上市公司投资人和团贷网投资人的影响,限于篇幅原因,老司机只能改日再详细展开说了。

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